Geçici vergi beyannamesi nasıl hazırlanır

+ Yorum Gönder
Yudumla ve Soru(lar) ve Cevap(lar) Bölümünden Geçici vergi beyannamesi nasıl hazırlanır ile ilgili Kısaca Bilgi
  1. 1
    Ziyaretçi

    Geçici vergi beyannamesi nasıl hazırlanır





  2. 2
    Gülcan
    Usta Üye





    Cevap: geçici vergi beyannamesi nasıl hazırlanır

    Sirküler No : 2010/47

    Tarih : 16.08.2010

    Konu : Geçici Vergi Beyannamesi Uygulama Örneği



    Muhtelif zamanlarda mükelleflerimizden gelen sorularda doğrultusunda Geçici Vergi Beyannamesi düzenlemesi ile ilgili olarak, özellikle kesinti yoluyla ödenen vergilerin beyannamede gösterilmesi ve sonraki döneme devreden tevkifat olması durumunda beyannamenin nasıl doldurulacağı konusunda tereddütler oluştuğu görülmüştür.



    Tereddütlerin giderilmesi amacıyla, kesinti yoluyla ödenen vergilerinde yer aldığı, bir yıla ait dört adet örnek geçici vergi beyannamesi hazırlanarak tarafınıza sunulmuştur.



    Örneklerde her geçici vergi dönemi sonucunda oluşan ticari kar, kanunen kabul edilmeyen giderler ve ilgili dönemde tarafımızdan kesilerek sorumlular tarafından vergi dairelerine yatırılan vergiler verilmiştir. Örneklerimizde geçmiş yıllar zararları ile başkaca bir indirim ve istisna bulunmadığı varsayılmıştır.



    Konu hakkında ilave bilgiye ihtiyaç duyulması halinde lütfen bizimle temasa geçiniz.



    ÖRNEK:



    1.Geçici Vergi Dönemi (Ocak- Şubat-Mart)

    Ticari Kar : 90.000,00 TL

    KKEG : 10.000,00 TL

    Bu Döneme Ait Mahsup Edilecek Tevkifat Tutar : 3.000,00 TL



    2.Geçici Vergi Dönemi (Nisan-Mayıs-Haziran)

    Ticari Kar : 150.000,00 TL

    KKEG : 15.000,00 TL

    Bu Döneme Ait Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı : 1.000,00 TL



    3.Geçici Vergi Dönemi (Temmuz-Ağustos-Eylül)

    Ticari Kar : 70.000,00 TL

    KKEG : 20.000,00 TL

    Bu Döneme Ait Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı : 1.500,00 TL



    4.Geçici Vergi Dönemi (Ekim-Kasım-Aralık)

    Ticari Kar : 200.000,00 TL

    KKEG : 25.000,00 TL

    Bu Döneme Ait Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı : 500,00 TL








    1.Dönem:
    Ocak-Şubat-Mart


    2.Dönem:
    Nisan-Mayıs-Haziran


    3.Dönem:
    Temmuz-Ağustos-Eylül


    4.Dönem:
    Ekim-Kasım-Aralık




    Ticari Bilanço Karı veya Zararı

    90.000,00

    150.000,00

    70.000,00

    200.000,00




    Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

    10.000,00

    15.000,00

    20.000,00

    25.000,00



    Kar

    100.000,00

    165.000,00

    90.000,00

    225.000,00




    Geçici Vergi Matrahı

    100.000,00

    165.000,00

    90.000,00

    225.000,00




    Hesaplanan Geçici Vergi

    20.000,00

    33.000,00

    18.000,00

    45.000,00




    Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi

    0,00

    *20.000,00

    33.000,00

    33.000,00




    Ödenmesi Gereken Geçici Vergi

    20.000,00

    13.000,00

    0,00

    12.000,00




    Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı

    3.000,00

    **1.000,00

    1.500,00

    ***2.000,00




    Mahsup Edilecek Geçici Vergi ve Tevk.Tut.Toplamı

    3.000,00

    21.000,00

    34.500,00

    35.000,00




    Ödenecek Geçici Vergi

    17.000,00

    12.000,00

    0,00

    10.000,00




    Sonraki Döneme Devreden Tevkifat Tutarı





    1.500,00


















































































    *Beyannamede bu satıra önceki dönem ödenen vergi tutarı değil, önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi tutarı yazılmalıdır.



    **Beyannamede bu satıra sadece ilgili döneme (örneğe göre Nisan-Mayıs-Haziran dönemine)

    ait tevkifat tutarı yazılmalıdır.



    ***4. Dönemde 2.000,00 TL olarak beyan edilen tevkifat tutarı, 3.dönemden devreden 1.500,00 TL tutarındaki tevkifat tutarı ile 4.döneme ait 500,00 TL tutarındaki tevkifat tutarının toplamıdır.







+ Yorum Gönder
geçici vergi nasıl hazırlanır,  geçici vergi hazırlama,  geçici vergi beyannamesi nasıl doldurulur 2012,  geçici vergi beyannamesi nasıl doldurulur,  geçici vergi beyannamesi nasil yapilir
5 üzerinden 5.00 | Toplam : 2 kişi